美国公司人工税讲解-1

人工税大致分为三个类别：FICA TAX、失业金保险与Withholding Tax收入预扣税。

FICA TAX是强制税，是社保医疗税。无论收入高低，强制征收15.3%. 征收机构是美国联邦政府，该税主要用来维持美国退休金系统。报税累积40点符合领取退休金的资格，其实讲的就是交足社保医疗税。

• 法规要求15.3%的社保医疗税由雇主与雇员共同承担，各自支付7.65%。在支付薪水时，必须由雇主代扣代缴。

• 例如，张三在长城集团的工资为100美元。长城集团支付工资时，需要扣下7.65%，张三获得工资92.35美元。长城集团需要将扣下的7.65美元，加上长城集团承担的7.65美元，总计15.3美元支付给联邦政府。张三报个人税时，由于收入低，不需要交收入税。同时张三的社保医疗税已经提前支付，所以张三报个人税时，不需要支付税款，甚至因为收入低，有可能获得低收入补助，从而获得退税。

• 上述案例引申出一个题外话，1099收入。1099收入通常指的是1099-NEC收入。1099收入意味着付款人与收款人之间没有雇佣关系，只是合作关系。收款人被视为个体户，独自经营生意的老板。此时社保医疗税也被称作自雇税或者散工税，由个体户老板承担。

• 例如，张三为长城公司提供服务，获得100美元。长城集团不是张三的雇主，直接支付100美元给张三。张三报个人税时，由于收入低，不需要交收入税。但是，张三没有为100美元支付过15.3%的社保医疗税。作为个体户老板，张三报个人税时需要支付15.3美元的社保医疗税。

失业金保险完全由雇主承担，每年由政府公布税率。雇主需要向联邦政府与州政府为雇员支付失业金保险。

收入预扣税完全由员工承担，但是由雇主在发薪水时代扣代缴。征收机构同时包括了联邦政府与州政府。

• 例如，长城集团支付100美元工资给张三时，需要扣下7.65%的FICA，再预扣10美元，张三获得（100-7.65-10=82.35）82.35美元。假设，张三年底报税时，计算出应缴税款为8美元，那么张三获得（10-8=2）2美元退税；如果计算出应缴税款为15美元，那么张三需补税（15-10=5）5美元。

• 收入预扣税，通常不会预扣的很准确，所以经常听到退税或补税。偶尔会出现以下情况：如果雇主预扣多了，雇员会觉得雇主工资发少了；如果雇主预扣少了，雇员报税时需要补税。员工会觉得发薪水时被代扣少了钱，报税却还要补税，怀疑雇主代扣了却没有代缴。